赵君 胡斌 潘强

摘要 近年来，随着行为记录数据化的普及和数据价值挖掘能力的提升，大数据在工业、农业、经济、政府管理等各个领域得到充分应用并蓬勃发展。随着全国通关一体化改革和海关稽查改革的深入推进，稽查部门如何在“通得快”的前提下保障后续监管“管得严”，如何以有限的人力资源承担不断增长的后续监管任务，如何以创新的理念和工作方法应对日新月异的贸易实际和监管要求，是摆在稽查人面前的重大课题和长期任务。智慧海关建设成为海关全面深化改革的重要内容。本文从当前稽查工作中存在的问题及大数据应用的现状切入，对推进智慧稽查进行必要性分析，并提出智慧稽查建设的框架设想及具体举措，其目的是通过智慧化管理，推进稽查执法的规范、便捷、高效。

关键词 大数据；智慧；稽查

A Frame Design of Customs Intelligent Audit Promotion Based on Big Data

ZHAO Jun1HU Bin1PAN Qiang1

Abstract In recent years, with the popularity of digitalization of behavior records and ability enhancement of data value, big data has been fully applied in various fields such as industry, agriculture, economy and government management. With deepening of national customs clearance integration reform and customs auditing reform, how to ensure “strict subsequent supervision” under the premise of “quick clearance”, how to undertake the growing subsequent supervision task with limited human resources, and how to cope with the changing trade reality and regulatory requirements with innovative ideas and working methods, are the major issue and long-term task of auditing departments.  “Intelligent customs” building has become an important part of deepening all-round reform of China Customs. This paper tries to analyze the necessity of promoting intelligent audit from the current problems in customs auditing and the current situation of big data application, and puts forward the framework and specific measures for the construction of intelligent audit. The purpose is to promote the standardization, convenience and efficiency of customs audit and law enforcement through intelligent management.

Keywords Big data; intelligence; customs audit

近年来，随着互联网深入应用、云计算走向成熟，经济社会逐步进入以深度挖掘数据价值为核心的大数据时代。最早提出“大数据”时代到来的是全球知名咨询公司麦肯锡，麦肯锡称：“数据，已经渗透到当今每一个行业和业务职能领域，成为重要的生产因素。人们对于海量数据的挖掘和运用，预示着新一波生产率增长和消费者盈余浪潮的到来。”而其对大数据的定位是：一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。不可否认，随着信息技术的迅猛发展，一个大规模生产、分享、应用数据的时代正在开启。大数据正以一种前所未有的方式，通过对海量数据进行分析，从而获得产品和服务的价值最大化。作为海关后续监管重要力量的稽查部门还面临着稽查数据来源缺乏、技术手段落后、应用局限、专业人员缺乏等问题。

1  海关稽查大数据应用现状

1.1 海关稽查大数据的概念界定

“大数据”本身是一个较为广义的概念，维基百科给出的解释是：大数据是指利用常用软件工具捕获、管理和处理数据所耗时间超过可容忍时间的数据集。亚马逊的大数据科学家John Rauser则这样定义：大数据是任何超过一台计算机处理能力的数据集。简而言之，“大数据”可以理解为用超越传统的信息技术将海量的数据集分析处理使之为人所用，是一种在海量数据中迅速抓取精确信息的能力，其统计的结果将更加精确也更加接近事物本身，将有利于发现数据对象的发展规律，作出更加合理的决策和判断[1]。从以上表述可以发现，“大数据”并不等同于“数据”的堆砌，广泛地占有“数据”只是“大数据”的基础，真正体现“大数据”特点的是“在海量数据中迅速抓取精确信息的能力”。也就是说，大数据在本质上是具有智慧特征的新的思维方式和行为方式。

海关稽查大数据在狭义上是大数据概念在海关稽查工作中的具象化，即：在稽查对象行为记录数据化的基础上，广泛、全面收集与被稽查人进出口活动及其经营状况相关的数据信息，通过预设的逻辑，将分散的数据形成具有风险指向性特征的“数据集”，服务于稽查对象的选取。广义上的稽查大数据应用不仅限于稽查对象的选取，还应包括稽查过程控制、日常管理、绩效评估等体现稽查管理的事项，可以说，广义上的稽查大数据应用贯穿于海关稽查工作的方方面面。

1.2 海关稽查大数据应用现状

习总书记曾深刻指出：“只有立足于时代去解决特定的时代问题，才能推动这个时代的社会进步；只有立足于时代去倾听这些特定的时代声音，才能吹响促进社会和谐的时代号角”[2]。目前，我国正处于大数据时代，只有把握机遇、紧扣时代的脉搏，才能紧跟时代潮流。在这样的时代背景下，海关作为国家进出境监督管理机关，处于国家外贸政策执行的第一线，面临海关现代化建设的时代任务，基于大数据推进智慧海关建设成为海关新一轮深化改革的突破点。海关稽查作为海关的重要组成部门，应用大数据、建设智慧稽查、提升后续监管效能是必然选择。

当前，海关稽查大数据应用还处于比较初始的阶段，与当前蓬勃发展的大数据应用还存在一定的差距，主要体现在：一是内部数据互联互通互享度不高，没有形成海关监管数据的“数据池”，导致各部门开发的系统林立，功能交叉但各管一块，缺乏综合监管的意识，无法充分发挥综合监管效能；二是外部数据对接力度不大，与工商、税务、银行、外管等部门的信息交换共享困难，“信息孤岛”现象普遍存在，数据采集的广度不高；三是“大数据”的思维方式处于起步阶段，获取的数据往往处于简单堆砌状态，即便在一些分析或预警系统中，有关参数往往体现为单一数据，而不是通过一定公式算法得出的“数据集”，总体上对“数据”转换为“大数据”的内在逻辑研究尚待进一步加强；四是大数据的应用更多地体现在业务执行层面，比如风险分析，在管理层面的应用还比较少，大数据应用的领域较窄。

2  推进智慧稽查的内涵和必要性分析

2.1 智慧稽查的内涵

2016年全国海关关长会议提出了“运用新技术实现海关管理的优化升级，打造智慧海关”的战略部署，2017年全国海关关长会议又提出关于“开展新一代海关信息系统建设，做好各项改革配套信息化保障工作”的部署，智慧海关建设受到高度关注，并在科技兴关取得成果的基础上进一步深入推进。

智慧稽查是智慧海关的重要组成部分，是稽查部门适应大数据时代发展，适应“多查合一”改革对后续监管提出的新要求，适应国际贸易单证、物流信息电子化、数据化新的监管形势需要。海关智慧稽查，是基于大数据理念，借助移动互联技术、单兵作业设备和人工智能开发，在“选、查、处、评、用”全流程引入“机器智能”， 实现计算机选案、稽核查数据分析与自动核算、远程作业支持、过程控制监督等信息化管理功能， 利用大数据技术，构建分行业监管机制， 利用进出口企业ERP管理系统， 实施全方位的“主动披露” 机制， 形成智能决策、智能监管、智能办公、智能服务的稽查管理与作业实施新模式。着力解决稽查覆盖率偏低、稽查实施的信息化程度不高、执法监督缺乏信息手段等限制稽查发展的难题，降低人为因素干扰， 提高执法统一性，加强稽查执法能力建设[3]，对稽查执行和管理实行全面智慧化管理，其本质是管理创新、手段创新，其目标是提升后续监管效能。

2.2 智慧稽查建设的必要性分析

2.2.1 智慧稽查是智慧海关建设的必然要求

智慧稽查是贯彻落实2017年全国海关关长会议关于“开展新一代海关信息系统建设，做好各项改革配套信息化保障工作”部署和《新一代海关信息系统（智慧海关）建设工作方案》，推进智慧海关建设的需要。作为海关后续监管的主要力量，海关稽查应当且必须在智慧海关建设总体框架指导下推进智慧稽查建设，实现稽查资源共享、数据共享、应用共享、服务共享，推动稽查工作理念创新、技术创新、机制创新和能力创新，融入和衔接智慧海关总体格局。

2.2.2 智慧稽查是稽查工作从经验型向标准型转化的要求

当前，稽查工作主要依赖纸质单证、手工作业，作业实施严重依赖个人经验，标准化程度不高，执法的规范和统一一直是审计部门关注的重要问题。现有的稽查作业管理系统（以下简称JC2006系统）的作业记录，无法满足风险防控和为稽查作业提供智能化、标准化解决方案的需要，急需通过加强信息化、智能化手段予以提高。

2.2.3 智慧稽查是适应时代发展和“多查合一”改革的需要

随着互联网技术和电子商务的迅猛发展，海关稽查面对的能够反映贸易过程的物流、单证流、资金流从传统的纸质单证正迅速地向数据化信息转变，被稽查人的贸易行为体现出数据化的发展趋势。以往更多依赖于纸质单证的取证方式和证据思维已不能满足稽查取证需要，以往更多依赖于简单数据的风险分析方式也不能满足信息化时代风险分析的需要，海关稽查必须引入智能管理的思维，以适应时代特点和贸易发展实际。另外，随着“多查合一”改革的逐步深入，稽查部门成为承担海关后续监管的主要力量，从管理上、科技上要效率已经是普遍共识，推进智慧稽查可以提高稽查工作的精准性和有效性，提升稽查执法能力和风险防控水平，实现资源配置最优、监管效益最大，是缓解海关稽查部门不断增长的后续监管业务需求与海关稽查人员不足的重要手段和方法。

3  对智慧稽查框架建设的思考

结合稽查工作实际，笔者认为，智慧稽查建设应覆盖以下设计目标：建设海关稽查大数据，实现对被稽查人行为模式的数据化；升级改造现有的作业管理系统，实现作业全程留痕、执法标准统一、内控全程不留死角；开发智能化辅助分析系统，实现风险分析准确有效；充分应用稽查移动单兵，实现稽查现场执法便捷高效。

3.1 整合海关内外部数据，打造互联互通的“大数据池”

大数据时代，带来的不仅仅是机遇，还有对公共部门执政能力、革新能力、服务能力、应变能力的挑战。把大数据的手段和方法引入公共管理领域是实现管理现代化的必然途径也是大数据时代的必然趋势[4]。大数据池是智慧稽查系统开发和稽查技术手段创新的必要条件，通过整合集成涵盖行业、企业和商品的海关内外部数据，运用结构化以及非结构化数据处理，为智慧稽查系统各模块功能的实现提供基础支持，主要包括以下数据。

3.1.1 海关监管数据库

通过海关内部系统对接和信息共享，将分散在通关、物流、加贸、减免税、企管、稽查、缉私等的内部数据与进出口企业、货物、运输工具进行关联整合。

3.1.2 外部数据库

广泛采集和购买与进出口企业、货物相关的外部数据，主要包括以下几方面：一是其他政府部门掌握企业管理数据（外管局、工商、税务、银监等）；二是公共服务机构的相关间接数据（水、电、银行、物流）；三是专业数据采集公司相关集成数据和定向采集的互联网公开数据；四是依托AEO互认和国际间执法互助、执法合作等来源的外国海关和执法部门掌握的相关信息和数据。

3.1.3 稽查法律法规数据库

建立法律、法规、规范性文件库，将与稽查有关的法律文件按照事实情节、适用法条、处置方式等要素建设结构化数据库，设置按违法情节、处罚方式等不同关键词的模糊查询和智能推送功能。

3.1.4 稽查案例数据库

汇总全国海关典型稽查案例，设置包括风险研判、查发方法、处置方式等要素，建立结构化稽查案例库。系统建成后实现对办结的标准化作业按照一定的条件实现自动入库，同时设置全要素的查询和推送功能。

3.1.5 稽查人员与专家库

按照专业背景与资质，业务特长与技能、稽查经历与实效等要素丰富人员内涵属性，同时设置从案例库中自动识别稽查人员上述属性功能，实现稽查人员与作业的智能匹配和推送。

3.1.6 参与海关稽查的中介机构数据库

对现有的中介机构库进行细化，主要添加中介机构主要服务领域、主要从业人员的专业资格和业务特长、参与海关稽查经历和成果等要素。依据中介机构特点与作业匹配度实现自动推送，便于稽查组引入前的选择。

3.2 推进稽核查作业标准化并配套作业管理系统的升级改造

稽查作业分为稽查准备、稽查实施、稽查审核、稽查处理环节，各环节在稽查作业系统（JC2006）中进行信息化记录。此外，通过稽查移动单兵系统，实现法律文书送达过程的信息化记录。遵循全国通关一体化要求，迫切需要在现有信息化的基础上，进一步实现稽查作业标准化，通过标准化、进系统、留痕迹、可追溯，实现执法规范统一，防范各类风险[5-6]。通过增加稽查作业标准化模块，以及稽查移动单兵系统的功能升级，在稽查实施环节实现外勤作业及处置的标准化。

3.3 智能化分析辅助系统开发

包括稽查对象的选取、财务辅助分析软件开发（账套提取、智能分析、风险提示）、移动式数据恢复及取证工具等。

3.3.1 开发财务辅助分析软件

参照国家税务部门经验做法，开发财务数据智能分析软件，针对海关稽查程序中的稽查实施环节，以企业的电子财务数据和其他与经营有关的信息为基础，以历史稽查经验、财务分析的方法与计算机信息处理技术相结合，辅助海关稽查人员完成对稽查实施环节中的财务数据进行高效的智能化分析，实现稽查电子取账、电子阅账、智能分析、操作留痕等主要功能，提高稽查作业效率，同时防控稽查作业风险,提升后续监管效能。

3.3.2 开发稽查对象选取辅助分析系统

(1)引入“分层随机”方法，根据贸易方式、企业资信等不同情形，在原有的参数基础上，进一步优化完善，实现完全随机、参数随机、多层参数随机的多维度常规稽查对象选取，进一步提高随机选取企业的科学性。

(2)结合直属海关的区位优势、主要行业类型、进出口规模等情况，依托大数据池，建立行业性风险智能分析模型。对重点区域、重点行业、重点风险开展前期研判，为总署和直属海关组织开展行业性专项稽查行动提供辅助决策支持。

(3)以大数据池为基础，以专家后台维护为支撑，引入人工神经网络自主学习技术，提高智能分析高风险企业的能力和水平，实现系统主动识别选取高风险稽查对象，并智能推送至相关授权人员。

3.3.3开发移动式电子数据恢复及取证软件及硬件装备

当前随着计算机应用与互联网技术的空前发展，不法企业利用计算机走私违规行为形式越来越多样化，手段越来越隐蔽化，呈现从单机化到网络化的趋势，稽查人员在稽查时遇到拒不配合、数据灭失、故意资料隐藏或删除等情况时，缺乏必要的数据恢复工具进行复核法定要求的证据恢复及固定[7]。可以参照缉私部门的做法，在稽查人员需要对企业的电子数据进行采集、恢复、分析时，如会计电算资料、银行结算凭证、电子合同，通过E-mail传递往来业务函电、报价等资料，通过符合国家行业标准的硬件设备并开发相应分析软件，对相关电子数据进行采集、恢复、整理、归档、关联、比对，将企业的电子数据转化为稽查证据，便于确定企业的违法行为。

3.4 稽查作业过程式监控功能开发

管理监控系统包括预警模块、监控模块和职能管理模块。

3.4.1 预警模块

在作业准备、实施和处置等环节中增加辅助程序控制功能，通过系统自动智能分析，对各类型作业中涉及的作业流程、文书制作、审批层级、程序执行、时效规定、业务结合部通报反馈机制等内控节点进行实时提示、推送、控制，自动标注作业过程中存在的问题和风险，根据系统授权不同，进行主页展示，实现对稽查执法过程的有效控制。

3.4.2 监控模块

系统依据稽查作业操作规范和预先设定的逻辑条件，通过已上传的稽查执法记录和辅助程序控制记录的问题和风险提醒，对执法过程中的作业实体、作业程序、作业文书等进行智能检索和监控，对监控发现的执法风险和整改意见及时通过终端设备分层级推送，实现作业过程的实时监督和及时纠正。

3.4.3 职能管理模块

根据关区、部门、科室、个人等多维度、多层级管理需要，建立全字段的查询功能，结合用户需要和统计需要形成定制查询，实现最智能最简便的查询操作。结合工作任务进行进度匹配分析，实现对作业进度、效能等各种作业数据的实时动态分析展示，设置常规、重点关注的展示模型，为各层级、各部门管理提供手段。

3.5 移动单兵硬件保障及系统应用

在原有JC2006系统作业流程基础上，按照稽查、核查、贸易调查、主动披露、企业巡查等作业的实施和文书填制规范等相关规章制度的要求，设定具体外勤事项的标准化录入模版，全程支持并记录稽核查作业过程，实现作业文书的直接生成，稽核查检查、核实重点的实时提示和作业结果的智能反馈。解决目前稽核查作业不规范、记录不完整、不全面，文书制发、层级审批与系统记录不一致等问题，实现对作业人员自由裁量权的规制，提高稽核查作业的规范化和标准化。

4  结语

近年来，从海关总署到各直属海关都在努力实践，积极探索大数据在海关管理中的应用。同时我们也看到，大数据理念在海关稽查工作中还未得到充分认识，大数据技术应用也比较缺乏，应通过正确认识大数据的本质，来提高海关稽查工作监管与服务的能力，实现管理目标的增值。可以预见，在全面深化海关改革中大数据应用将会成为智慧稽查工作创新的突破口，成为稽查强化后续监管职能的重要力量。

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第一作者：赵君，男，鄞州海关副关长，E-mail：403469271@qq.com

1.鄞州海关  宁波  315100  1. YinZhou Customs, Ning Bo  315100

参考文献

[1] 习近平.问题就是时代的口号[N].浙江日报, 2006-11-24(01).

[2] 赵书贤,李汉.浅析“大数据”在税收征管中的应用和前景[J].中国商论, 2016, (9):72-74.

[3] 青岛海关课题组.探索构建海关智慧稽查新模式[J].海关与经贸研究, 2017, 38(3):36-42.

[4] 李站强,鲁敏.大数据时代的智慧税务：趋势、问题及对策[J].现代经济信息, 2017, (12):159-160.

[5] 李旦.加强信息系统数据应用提升税源智慧管理水平[J].数字化用户, 2017, 23(39):123.

[6] 娄泽黎,沈 斌.浅议“厚数据” 思维下的我国海关“智慧风险管理”[J].中国市场, 2017, (30):154.

[7] 张建国.智慧治理:海关应对新形势的理念选择与实现架构[J].海关与经贸研究, 2017, 38(02):12-21.

（文章类别：CPST-A）